確定申告書 チェックポイント

確定申告書チェックポイント
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確定申告書について
ポイント


確定申告書の用紙は、申告書「別表１」と各種の明細書「別表２〜別表１６など」
からなっています。


申告書の作成で一番たいへんなのは、税務損益計算書とよばれている別表４と
税務貸借対照表という別表５（１）でしょう。
両方の明細書を作成したら算式に照らし合わせ一致するかどうかを検算します。


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◎チェックポイント
他の明細書で注意する点は以下のようなものです


・別表２
留保金課税などに影響する同族会社の判定の明細書で、特殊な明細が株主名簿
の記載と一致しているか。


・別表４
所得計算の明細書で、当期利益欄はP/Lの税引き後利益と一致しているか。


・別表５（２）
租税公課の納付で損金処理したらP/Lの租税公課と一致しているか。
一致していないのであれば理由は明らかか。


・別表６（１）
控除税額はP/Lの利子等の収入額に源泉税率を乗じた金額に見合っているか。


・別表１１
貸倒引当金の計算で期末金銭債権残高はB/Sの各勘定科目残高と一致しているか。


・別表１５
雑費その他で処理したもので交際費になるものは全部計算に含めているか。


・別表１６（１）（２）
決算書の償却費や固定資産の薄価とそれぞれ一致しているか。・・・など
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